2026-os adóváltozások cégeknek, egyéni vállalkozóknak és vállalkozóknak Romániában

2026. január 1-jétől kezdődően átfogó adó- és vállalati módosítások lépnek életbe a 239/2025. sz. törvény alapján, amely a Hivatalos Közlöny 1160/15.12.2025 számában jelent meg. Az üzenet világos: az állam a rugalmasságról a pénzügyi fegyelemre, nyomonkövethetőségre és megfelelésre helyezi a hangsúlyt, szigorúbb szabályokkal mind a vállalatok, mind a magánszemélyek számára. 1) Nyereségadó: korlátozott levonhatóság a nem rezidens kapcsolt felek felé történő kiadásokra Az egyik legérzékenyebb változás a csoportok és azok a vállalatok számára, amelyek csoporton belüli szolgáltatásokat vásárolnak, a levonhatóság korlátozása bizonyos nem rezidens kapcsolt felek felé történő kiadásokra. Különösen a tanácsadás, menedzsment és szellemi tulajdonjogok kiadásait célozza meg (bizonyos feltételek mellett, beleértve azok teljes kiadásokhoz viszonyított arányát). Gyakorlatilag, ha ezeknek a kiadásoknak az aránya meghaladja a törvényben előírt küszöböt, a levonhatóság korlátozottá válik (pontszerű szabályokkal és kivételekkel). Hatás: nő az adókiigazítás kockázata az ellenőrzéseknél, ha a szolgáltatások dokumentációja (tartalom, előnyök, transzferárak) gyenge. Mit tegyél (gyakorlati ajánlás): vizsgáld felül a csoporton belüli szerződéseket, a transzferár-dokumentációt, a gazdasági előny igazolását és a szolgáltatások/royalty számlázási struktúráját. 2) Minimális forgalmi adó és “kedvezményes” eszközök: a vagyonban tartás feltételei A minimális forgalmi adó (IMCA) hatálya alá tartozó adóalanyok és egyes speciális ágazatok (pl. olaj és gáz, ahol kiegészítő adók vannak) esetében a 239/2025. sz. törvény feltételeket vezet be a kedvezményes adózású eszközökre vonatkozóan. A kedvezményes eszközöket minimális időtartamra kell a vagyonban tartani (összhangban a gazdasági hasznosítási idővel), de legfeljebb 5 évig. A feltétel megszegése adókötelezettségek és járulékok újraszámításához vezethet. Mit tegyél: készíts leltárt a “kedvezményes” eszközökről, ellenőrizd a tartási határidőket, és vezess be belső eljárásokat az érzékeny eszközök eladásának/selejtezésének jóváhagyására. 3) Magánszemélyek: bérbeadás/szállás független tevékenységként történő átsorolása (7 szoba felett) A törvény kiterjeszti és tisztázza azokat az eseteket, amikor a szálláshelyek/bérbeadás rövid távú hasznosításából származó jövedelmek független tevékenységből származó jövedelmekké válnak – külön adózási és bejelentési rendszerrel. Fontos mérföldkő: a saját tulajdonú lakásokban történő turisztikai bérbeadás/szállás 7 szoba felett független tevékenységként kezelhető. Átalány levonás és specifikus adózás alkalmazandó, az egységes nyilatkozaton keresztül történő jelentéssel a 2026-os évre vonatkozó jövedelmek esetében. Mit tegyél: ha tulajdonos/üzemeltető vagy, ellenőrizd a szobák számát, a szervezési módot, és készítsd elő a nyilvántartásokat (szerződések, platformok, bevételek, jutalékok), hogy elkerüld az átsorolásokat az ellenőrzés során. 4) Befektetések: forrásadó a értékpapírokból és származékos ügyletekből származó nyereségekre; magasabb adó a kriptovalutákra A befektetések területe újrapozicionálódik: a hatékonyabb beszedés és a bejelentési “kiesések” csökkentése a cél. Értékpapírok és származékos eszközök: a nyereségek forrásadóval adóztathatók, a tartási időszak függvényében differenciált kulcsokkal (a törvény által bevezetett/kiigazított mechanizmus szerint). Kriptovaluták: a nyereségadó 16%-ra emelkedik, miközben megmarad az adómentes határ tranzakciónként és évente (a meghatározott határokon belül). Mit tegyél: ellenőrizd, hogyan jelent és von le adót a bróker/platform, tartsd meg a kivonatokat és a tranzakciók történetét, és készítsd elő az éves számítást az adóalany felelősségi körébe tartozó helyzetekre. 5) CASS: magasabb éves plafon a független tevékenységekből származó jövedelmekre A független tevékenységekből származó jövedelemmel rendelkező magánszemély adóalanyok esetében a CASS éves maximális számítási plafonja 60 helyett 72 bruttó minimálbérre emelkedik. A hatás közvetlen a magas jövedelmekre: az összes adóterhelés 2026-ban jelentősen növekedhet. Még fontosabbá válik a cash-flow tervezése, mivel a hozzájárulások az összes adóköltség jelentős részét képezhetik. Mit tegyél: frissítsd a 2026-os költségvetéseket és szimulációkat (PFA/szabadfoglalkozásúak), beleértve a jövedelmi forgatókönyveket, hogy elkerüld a meglepetéseket az elszámoláskor. 6) Helyi adók: magasabb adózás a nagy értékű javakra A törvény jelentősen megemeli a nagy értékű javakra alkalmazandó különadót, kifejezett irányba mutatva a vagyon adóztatásának kiterjesztését. A kulcs 0,3%-ról 0,9%-ra emelkedik: 2.500.000 lej feletti adóalapú lakóépületek esetében; 375.000 lej feletti beszerzési értékű gépjárművek esetében. Mit tegyél: ha ebben a kategóriában vagy, ellenőrizd az értékelést/adóalapot, és tervezd be az éves költségnövekedést. 7) Társasági törvény: minimális alaptőke, szigorúbb szabályok az osztalékokra és a vagyonfegyelemre Az adózás mellett a 239/2025. sz. törvény erőteljesen hangsúlyozza a vállalati fegyelmet, különösen a Kft.-kre gyakorolt hatással. Minimális alaptőke: 500 lej a Kft.-k számára egy forgalmi küszöb alatt és 5.000 lej a törvény által meghatározott küszöb felett. Megfelelési határidő: a meglévő társaságoknak van egy időszakuk (pl. 2 év) az igazodásra, különben szankciók léphetnek fel, amelyek a törvény feltételei szerint a feloszlatásig terjedhetnek. Osztalékok/kölcsönök kapcsolt feleknek: korlátozások (beleértve a felfüggesztéseket) jelennek meg, ha a tőkésítési/mérlegfőösszeg mutatók a meghatározott küszöbök alá romlanak. Bírságok: jelentős szankciók a szabálysértés függvényében, plusz bizonyos helyzetekben felelősségi következmények. Mit tegyél: elemezd a mérlegfőösszeget az alaptőkével szemben, az osztalék- és kölcsönpolitikát a tagok/kapcsolt felek felé; frissítsd a közgyűlési határozatokat és a belső eljárásokat. 8) Modern fizetések és bankszámla: feltételek a “fiskális létezés” hatásával Egy jelentős adminisztratív hatású fejezet a fizetések nyomonkövethetőségét és az ANAF-fal való kapcsolatot célozza meg. A gazdasági szereplőknek kötelezettségeik vannak a modern eszközökkel történő fizetések elfogadására, bizonyos működési modellek kivételeivel. Az aktív bankszámla fenntartása elengedhetetlenné válik: annak hiánya fiskális inaktivitáshoz vezethet, és bizonyos feltételek mellett vállalati következményekhez (beleértve a feloszlatást, a törvényi mechanizmusok szerint). Mit tegyél: ellenőrizd, hogy teljesíted-e a modern fizetések, a bankszámla és az adatok frissítési eljárásainak feltételeit; ez egy “működési” kockázat, amely blokkolhatja a céget, nem csak egy bírság. Következtetés: 2026 = kevesebb tolerancia, több megfelelés A 239/2025. sz. törvény paradigmaváltást jelöl: hangsúly a ellenőrzésen, vagyonfegyelmen és hatékonyabb beszedésen. A vállalkozók számára a kérdés már nem az, hogy “érint-e engem”, hanem hol és milyen gyorsan kell módosítani a szerződéseket, osztalékpolitikákat, csoporton belüli dokumentációkat, befektetési nyilvántartásokat és személyes költségvetéseket (CASS). Gyors ellenőrzőlista vállalkozóknak (2026. január–március) Csoporton belüli szerződések felülvizsgálata (menedzsment/tanácsadás/royalty) + gazdasági előny dokumentációja. Kedvezményes adózású eszközök leltára + vagyonban tartási szabályok. CASS hatás szimulációja (különösen PFA és magas jövedelmű szabadfoglalkozásúak esetén). Bérbeadás/szállás adózási rendszerének ellenőrzése (szobaszám és szervezési mód). Befektetésekre vonatkozó eljárások (bróker, forrásadó, nyilvántartások) + kripto (tranzakciók története). Vagyonfegyelem auditálása (mérlegfőösszeg vs. alaptőke), osztalék/kölcsön politika. Modern fizetésekre és aktív bankszámlára való megfelelés (fiskális inaktivitás elkerülése).